差额的专票能抵扣吗?
一般情况下,只要取得增值税专用发票,就可以按照抵扣联上注明的增值税额抵扣.
但是,有些采取差额征税的项目是不能开具增值税专用发票的.这种情况如果销售方开具了增值税专用发票,也是不能抵扣的.
采用差额计税方法计税的,不得开具增值税专用发票的项目有:
劳务派遣服务,
人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、
住房公积金,
旅游服务,
经纪代理服务,
有形动产融资性售后回租服务,
电信企业为公益性机构接受捐款.
这些情况,即使取得了增值税专用发票,也不可以抵扣.
可以开具增值税专用发票的项目:销售取得的不动产使用差额征税的,可以开具增值税专用发票.购进方可以抵扣.
劳务差额征税是否可以开专票?
劳务派遣差额征税不可以开专票.
一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依百分之五的征收率计算缴纳增值税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依百分之三的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依百分之五的征收率计税.
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.发票开具总结如下所示:
1、利用差额开票系统差额开具发票;
2、全额开具增值税普通发票;
3、销售额减扣除项目的金额开一张增值税专用发票,再按扣除项目的金额开一张增值税普通发票.
一般情况下,只要取得增值税专用发票,就可以按照抵扣联上注明的增值税额抵扣.
但是,有些采取差额征税的项目是不能开具增值税专用发票的.这种情况如果销售方开具了增值税专用发票,也是不能抵扣的.
采用差额计税方法计税的,不得开具增值税专用发票的项目有:
劳务派遣服务,
人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、
住房公积金,
旅游服务,
经纪代理服务,
有形动产融资性售后回租服务,
电信企业为公益性机构接受捐款.
这些情况,即使取得了增值税专用发票,也不可以抵扣.
可以开具增值税专用发票的项目:销售取得的不动产使用差额征税的,可以开具增值税专用发票.购进方可以抵扣.
劳务差额征税是否可以开专票?
劳务派遣差额征税不可以开专票.
一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依百分之五的征收率计算缴纳增值税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依百分之三的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依百分之五的征收率计税.
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.发票开具总结如下所示:
1、利用差额开票系统差额开具发票;
2、全额开具增值税普通发票;
3、销售额减扣除项目的金额开一张增值税专用发票,再按扣除项目的金额开一张增值税普通发票.
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