联合科研未确认服务成本如何开具发票
首先需要判断一下贵公司为某大学提供样品和一些科技服务的行为应缴纳增值税还是营业税,还是既缴纳增值税又缴纳营业税.
根据增值税、营业税条例及其实施细则的相关规定,若贵公司在提供样品的同时提供科技服务,为混合销售行为.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税.若贵公司为某大学提供样品之后,另外又提供了科技服务,属于兼营行为.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额.
通过以上分析,若缴纳增值税,应开具销售发票;若缴纳营业税,应开具服务业发票.根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具.
合作研究开发项目研发费用该怎么入账?
答:对于合作研究开发项目研发费,有两个阶段可以讨论:
一、研究阶段
1相关费用发生时
借:研发支出 - ××项目
贷:库存现金
2购置资产
借:固定资产 - ××资产
贷:库存现金
3期末结转
借:管理费用 - 研究与开发费
贷:研发支出 - ××项目
二、开发阶段
1相关费用发生时
借:研发支出 - ××项目
固定资产 - ××资产
贷:库存现金
2开发项目完工时
借:无形资产 - ××资产
管理费用 - 研究与开发费
贷:研发支出 - ××项目
首先需要判断一下贵公司为某大学提供样品和一些科技服务的行为应缴纳增值税还是营业税,还是既缴纳增值税又缴纳营业税.
根据增值税、营业税条例及其实施细则的相关规定,若贵公司在提供样品的同时提供科技服务,为混合销售行为.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税.若贵公司为某大学提供样品之后,另外又提供了科技服务,属于兼营行为.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额.
通过以上分析,若缴纳增值税,应开具销售发票;若缴纳营业税,应开具服务业发票.根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具.
合作研究开发项目研发费用该怎么入账?
答:对于合作研究开发项目研发费,有两个阶段可以讨论:
一、研究阶段
1相关费用发生时
借:研发支出 - ××项目
贷:库存现金
2购置资产
借:固定资产 - ××资产
贷:库存现金
3期末结转
借:管理费用 - 研究与开发费
贷:研发支出 - ××项目
二、开发阶段
1相关费用发生时
借:研发支出 - ××项目
固定资产 - ××资产
贷:库存现金
2开发项目完工时
借:无形资产 - ××资产
管理费用 - 研究与开发费
贷:研发支出 - ××项目
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