收到货款未开发票如何记账？

收到货款未开发票如何记账?
收到账款没有开票的财务处理方法：
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款——
2、等开出销售发票时：
借：预收账款——
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
未收到货款但发票已开怎么做账?
1、 发票已开，货款未收到时，应作会计分录：
借：应收账款——××单位
贷：主营业务收入
应交税金——增值税
2、收到货款时，应作会计分录：
借：银行存款
贷：应收账款——××单位
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