对施工建设方的考核罚款账务处理怎么做?
《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第项所称其他收人,是指企业取得的除企业所得税法第六条第项至第项规定的收人外的其他收人,包括企业资产溢余收人、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收人、补贴收人、违约金收入、汇兑收益等.如果该罚款为施工方未按合同约定的进度施工造成违约,企业收取的罚款属于合同违约金.企业取得的违约金收人不需缴纳流转税,但应缴纳企业所得税.此时,企业的账务处理如下:1.收到考核部门提交的合同违约罚单时:借:其他应收款--某单位贷:营业外收人2.收到罚款或冲销工程款时:.借:银行存款/应付账款--某单位贷:其他应收款--某单位.
销方跨年开具的红字发票的账务处理?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
1、红字冲回前期开具的发票:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、重新开具发票:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.
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《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第项所称其他收人,是指企业取得的除企业所得税法第六条第项至第项规定的收人外的其他收人,包括企业资产溢余收人、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收人、补贴收人、违约金收入、汇兑收益等.如果该罚款为施工方未按合同约定的进度施工造成违约,企业收取的罚款属于合同违约金.企业取得的违约金收人不需缴纳流转税,但应缴纳企业所得税.此时,企业的账务处理如下:1.收到考核部门提交的合同违约罚单时:借:其他应收款--某单位贷:营业外收人2.收到罚款或冲销工程款时:.借:银行存款/应付账款--某单位贷:其他应收款--某单位.
销方跨年开具的红字发票的账务处理?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
1、红字冲回前期开具的发票:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、重新开具发票:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.
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