资料报送子类怎么选?
主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料.
1.需要填写的表单
一张主表:《增值税纳税申报表》
八个附列资料:
①《增值税纳税申报表附列资料》.
②《增值税纳税申报表附列资料》.
③《增值税纳税申报表附列资料》,这个表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写,其他纳税人不填写.
④《增值税纳税申报表附列资料》,此表反映纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额;营业税改征增值税纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款,抵减应纳增值税税额;建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税,抵减应纳税额时填写,未发生上述业务的纳税人不应填写此表.
⑤《增值税纳税申报表附列资料》,这个表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写,其他纳税人不填写.
⑥《固定资产进项税额抵扣情况表》.
⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》.
⑧《增值税减免税申报明细表》,该表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写.
一张预缴表:《增值税预缴税款表》.
2.需要提供的其他资料
开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票的抵扣联.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.
已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联.
纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单.
《营改增税负分析测算明细表》.
主管税务机关规定的其他资料.
财务报表报送小类如何选择?
小类选择资产负债表和利润表,按年或者月或者季度报送.
下列纳税人需报送财务报表:
增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报.月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报.年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料.
1.需要填写的表单
一张主表:《增值税纳税申报表》
八个附列资料:
①《增值税纳税申报表附列资料》.
②《增值税纳税申报表附列资料》.
③《增值税纳税申报表附列资料》,这个表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写,其他纳税人不填写.
④《增值税纳税申报表附列资料》,此表反映纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额;营业税改征增值税纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款,抵减应纳增值税税额;建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税,抵减应纳税额时填写,未发生上述业务的纳税人不应填写此表.
⑤《增值税纳税申报表附列资料》,这个表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写,其他纳税人不填写.
⑥《固定资产进项税额抵扣情况表》.
⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》.
⑧《增值税减免税申报明细表》,该表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写.
一张预缴表:《增值税预缴税款表》.
2.需要提供的其他资料
开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票的抵扣联.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件.
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.
已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联.
纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单.
《营改增税负分析测算明细表》.
主管税务机关规定的其他资料.
财务报表报送小类如何选择?
小类选择资产负债表和利润表,按年或者月或者季度报送.
下列纳税人需报送财务报表:
增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报.月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报.年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
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