计提了所得税,实缴的时候有减免怎么计提?
借:应交税费
贷:银行存款
借:应交税费
借:所得税税费用负数
有减免政策的企业所得税的计提方法:
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
确认减免税时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损.
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税金-企业所得税:
贷:现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
所得税减免如何进行账务处理?
一、如果是实行所得税即征即退,先征后返的企业,计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行,实际收到返还所得税的时候,用来冲减收到退税款当期的所得税费用.账务处理如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律,法定减免的,那么可以不作相应账务处理,也可以作以下账务处理,会计分录如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况,那么账务处理具体如下:
1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上.收到退税时,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
借:应交税费
贷:银行存款
借:应交税费
借:所得税税费用负数
有减免政策的企业所得税的计提方法:
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
确认减免税时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损.
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税金-企业所得税:
贷:现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
所得税减免如何进行账务处理?
一、如果是实行所得税即征即退,先征后返的企业,计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行,实际收到返还所得税的时候,用来冲减收到退税款当期的所得税费用.账务处理如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律,法定减免的,那么可以不作相应账务处理,也可以作以下账务处理,会计分录如下:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况,那么账务处理具体如下:
1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上.收到退税时,其会计分录如下:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
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