[摘要]近年来，我国票据业务迅速，但同时也暴露出很多和风险，有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实题目。贸易银行对票据市场的过度竞争、利益上的驱动、信用体系及银行内控机制不健全等，是造成我国票据业务风险不断加大的主要原因。相应地，加强票据业务的监视治理，完善银行内部法人治理机制，加强社会信用秩序的建设，在现阶段显得尤为重要。 [关键词]票据业务；票据融资；风险控制 一、我国票据业务风险 近几年我国票据业务发展迅猛，这得益于我国的快速增长和对短期融资需求的增加。票据作为企业间、银企间的融资工具，兼具结算和融资功能。随着我国改革开放和市场化进程的加快，企业越来越重视票据的融资功能。同时，票据以其较高的活动性和稳定的收益，也成为国内机构竞争的焦点。票据市场的发展对完善货币政策传导机制，改善贸易银行资产结构，拓宽企业融资渠道等起到了重要作用。但是，市场体系发育的不完善及相关风险控制机制建设的滞后，使我国金融机构票据业务的风险日益凸显。其原因有： 1、贸易银行对票据市场的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。票据市场的交易由供求双方完成，企业提供票据，是资金的需求者；贸易银行提供资金，是票据的需求者。只有贸易银行产生对票据的需求，才能完成对资金的供给，否则交易无法实现。，我国贸易银行不仅存在着追求业务扩张的动机，而且有急于降低不良资产比率的压力，在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下，票据贴现这一手续简便、收进有保证、规模轻易增加的融资业务，便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段，被各银行视为吹糠见米的可行。同时，我国金融业内控机制不健全，特别是国有贸易银行治理结构不完善，不能对风险实施有效的控制，导致票据业务风险不断积聚。 2、利益驱动导致票据业务空转对倒。所谓银行票据业务的空转对倒是指银行向企业发放贷款，企业再把贷款存进银行作为保证金，开出银行承兑汇票，将银票贴现；贴现所得资金作为保证金，再次开出银行承兑汇票并将银票贴现……。这样一来，票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头，而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处一是通过赚取利息和套利差，获取利润；二是可收取保证金，虚增存款；三是可扩大贷款，压缩不良资产，并获取利息收进。但是，这种转动承兑、转动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操纵方式，产生了巨大的信贷泡沫。据统计，2003年上半年以来，新增贷款中的20%是靠票据融资拉动的。 3、社会信用体系不健全，企业恶意套取银行资金，导致银行信用风险加大。社会信用体系不健全，无法对企业进行信用考核，取信得不到尊重，失信得不到惩罚。信用评级的缺失使得企业利用法规的空缺进行票据欺诈，恶意套取银行资金，加大了票据业务的风险。一是票据贴现在非100%保证金开票的情况下，开具全额银行汇票，企业到银行贴现后以贴现资金作为保证金再次开具全额汇票，套取银行资金。票据融资中的信用泡沫不断加剧。二是没有真实交易背景的融资性票据与具有真实交易的票据混杂在一起。企业提供虚假的交易合同、增值税发票，通过贴现和质押方式轻易套取银行资金，银行承兑垫款不断增加，不良资产额也随之增大，信用风险急剧扩大。 4、银行内控机制不健全及票据真伪查询手段落后，导致票据欺诈案件日趋增多。票据业务岗位职责不明确，重点岗位监视治理以及内部检查不严，对内部违规票据业务缺乏有效监视，甚至采取默许的态度。银行票据查询手段落后，缺乏全国同一联网的票据信息查询系统，查询效率低下。联行系统查询系统及其查询方式存在着局限性，无法完全识别票据的真伪。治理和制度上的漏洞使得外部职员和内部职员勾结进行票据欺诈，骗取银行的资金，成为票据业务风险增大的又一个因素。
二、防范票据业务风险的措施 1、加快《票据法》的修订进程，强化票据业务的监视治理。在当前我国业自律治理能力较弱及内控机制不健全的情况下，防范票据业务风险的有效是金融监管机构依法加强监视治理。首先，要尽快补充修订有关票据法规，堵塞现行票据交易法规存在的诸多漏洞，完善法律所应具备的约束和惩罚机制；其次，要加强票据市场的监管力度，充分发挥监管机构的监管作用，对于违法违规行为加大处罚力度，以引导和规范承兑和贴现业务活动；第三，要加大执法部分对票据违法犯罪的查处和处罚力度，最大限度减少票据诈骗案件的发生。 2、完善法人治理结构，形成有效的内控机制。在票据业务活动中，贸易银行是最重要的环节，假如贸易银行建立了完善的法人结构，注重自身效益和风险控制，作为票据提供者和资金需求者的，即使有再强的欲看和可能欺诈银行的资金，终极也难以如愿。将承兑汇票业务列进信贷资产比例治理和授信治理，承兑垫款计进不良贷款之列，强化对临柜职员的业务培训，规范银行票据业务操纵流程等控制票据业务风险的措施都必须以此为条件。也就是说，没有完善的法人治理结构，就不可能形成有效的内控机制，也就难以从根本上控制风险。 3、建立全国性的化、化票据查询统计，加强信用秩序建设，防范道德风险。进一步进步贸易汇票防伪、防诈的含量，规范票据业务中的印章使用标准；通过全国票据联网，建立新的票据查询方式；优化票据业务发展的外部环境，建立征信体系，完善社会信用制度，规范社会各主体的信用行为，为银行全面、真实把握客户的信用状况提供保证。加大对失信企业的联合制裁力度，发挥银行同业公会的作用，通过制定同业竞争规则，建立风险预警机制，防范道德风险。 ： [1]胡乃红。当前我国票据市场超常规发展的综合[J].上海投资，2004，（1）。 [2]徐志宏。票据市场的苦与乐[J].银行家，2004，（1）。 [3]赵强。冷静看待票据风险[J].金融，2003，（6）。 [4]王贵彬。关于发展票据业务的思考[J].北方经贸，2003，（6）。 [5]楼航。当前票据业务中存在的和对策[J].浙江金融，2003，（6）。 [6]庄毓敏。我国票据市场的陷阱———制度、法律和道德的反思[J].中国审计，2004，（6）。
二、防范票据业务风险的措施 1、加快《票据法》的修订进程，强化票据业务的监视治理。在当前我国业自律治理能力较弱及内控机制不健全的情况下，防范票据业务风险的有效是金融监管机构依法加强监视治理。首先，要尽快补充修订有关票据法规，堵塞现行票据交易法规存在的诸多漏洞，完善法律所应具备的约束和惩罚机制；其次，要加强票据市场的监管力度，充分发挥监管机构的监管作用，对于违法违规行为加大处罚力度，以引导和规范承兑和贴现业务活动；第三，要加大执法部分对票据违法犯罪的查处和处罚力度，最大限度减少票据诈骗案件的发生。 2、完善法人治理结构，形成有效的内控机制。在票据业务活动中，贸易银行是最重要的环节，假如贸易银行建立了完善的法人结构，注重自身效益和风险控制，作为票据提供者和资金需求者的，即使有再强的欲看和可能欺诈银行的资金，终极也难以如愿。将承兑汇票业务列进信贷资产比例治理和授信治理，承兑垫款计进不良贷款之列，强化对临柜职员的业务培训，规范银行票据业务操纵流程等控制票据业务风险的措施都必须以此为条件。也就是说，没有完善的法人治理结构，就不可能形成有效的内控机制，也就难以从根本上控制风险。 3、建立全国性的化、化票据查询统计，加强信用秩序建设，防范道德风险。进一步进步贸易汇票防伪、防诈的含量，规范票据业务中的印章使用标准；通过全国票据联网，建立新的票据查询方式；优化票据业务发展的外部环境，建立征信体系，完善社会信用制度，规范社会各主体的信用行为，为银行全面、真实把握客户的信用状况提供保证。加大对失信企业的联合制裁力度，发挥银行同业公会的作用，通过制定同业竞争规则，建立风险预警机制，防范道德风险。 ： [1]胡乃红。当前我国票据市场超常规发展的综合[J].上海投资，2004，（1）。 [2]徐志宏。票据市场的苦与乐[J].银行家，2004，（1）。 [3]赵强。冷静看待票据风险[J].金融，2003，（6）。 [4]王贵彬。关于发展票据业务的思考[J].北方经贸，2003，（6）。 [5]楼航。当前票据业务中存在的和对策[J].浙江金融，2003，（6）。 [6]庄毓敏。我国票据市场的陷阱———制度、法律和道德的反思[J].中国审计，2004，（6）。
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