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2016中级会计职称《财务管理》预习:可转换债券概述

2024年01月05日 - txt下载
2016中级会计职称《财务管理》预习:可转换债券概述
2016年中级会计职称考试备考已经开始,目前阶段为预习阶段,在2016年新教材还未发布前,大家可以跟着网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第四算筹资管理(上)中,关于“可转换债券概述”知识点的讲解!
2016中级会计职称考试《财务管理》预习
第五章 筹资管理(下)
第一节 混合筹资
  知识点预习——可转换债券概述
  1.含义
混合型证券,公司普通债券与证券期权的组合体,其持有人在一定期限内,可以按照事先规定的价格或者转换比例,自由地选择是否转换为公司普通股。具体分为两类:
不可分离的.可转换债券 转股权与债券不可分离,债券持有者直接按照债券面额和约定的转股价格,在规定的期限内将债券转换为股票。
可分离交易的可转换债券 债券发行时附有认股权证,发行上市后,公司债券和认股权证各自独立流通、交易,认股权证持有者认购股票时,需要按认购价格(行权价)出资购买股票。
  2.性质
1)证券期权性:“可转换”是债券持有人的买入期权
2)资本转换性:正常持有期内为债权,转换成股票后为股权
3)赎回(发行公司角度)与回售(债券持有人角度)
说明:因考试政策、内容不断变化与调整,提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

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