总包选简易计税分包一般计税发票如何差额？

总包选简易计税分包一般计税发票如何差额?
山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目,并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 1000万元 .假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税.甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理?
财务和税务处理
完成合同成本:
借:工程施工-合同成本 500
贷:原材料等 500
收到总承包款:
借:银行存款 1000
贷:工程结算 970.88
应交税费-简易计税 29.12
分包工程结算:
借:工程施工--合同成本 300
贷:应付账款--乙公司 300
全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时:
借:应付账款--乙公司 300
贷:银行存款 300
同时 ,借:应交税费-简易计税 8.74
贷:工程施工--合同成本 8.74
甲公司确认该项目收入与费用:
借:主营业务成本 791.26
工程施工--合同毛利 179.62
贷:主营业务收入 970.88
工程结算与工程施工对冲结平:
借:工程结算 970.88
贷:工程施工--合同成本 791.26
--合同毛利 179.62
甲向项目所在地山西国税局预缴税款=÷×3%)=20.38,
借:应交税费--预缴增值税 20.38
贷:银行存款 20.38
借:应交税费--未交增值税 20.38
贷:应交税费--预缴增值税 20.38
分包给总包开增值税发票时,必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县及项目名称.简易计税的情况下,甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主,发票上的税额=1000÷×3%=29.12;金额=1000-29.12=970.88.
总包甲公司预缴税款后,向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额.甲纳税申报按差额计算税额:÷×3%=20.38.
上文小编介绍了总包选简易计税分包一般计税发票如何差额?关于这个如何申报，在哪个地方，发票的金额有多少？敬请关注的更新！